Como fazer lançamentos contábeis facilmente?

Os lançamentos contábeis são a forma como são registradas todas as operações econômicas que fazem parte da contabilidade empresa .

Como efetuar lançamentos contabilísticos que respeitem o procedimento e a estrutura determinados pelo Plano Geral de Contabilidade para o efeito? Nós informamos em que consistem esses lançamentos contábeis e como registrá-los no Livro Diário .

Encontre todas as informações básicas necessárias para entender o processo e treine-se com os exercícios práticos que propomos ao final do artigo.

O que é um lançamento contábil?

Um lançamento contábil é o registro que uma empresa faz de todas as transações ou fluxos comerciais, econômicos ou financeiros, dentro do Livro Diário .

Os lançamentos contábeis são a base da contabilidade da empresa e permitem controlar e organizar todas as entradas e saídas de dinheiro no momento do encerramento do exercício. Os lançamentos contábeis são compostos de duas partes:

O mosto: no lado esquerdo (o carregamento está apontando para o lado esquerdo),

Crédito : do lado direito (pagar é apontar para o lado direito).

Quais são os tipos de lançamentos contábeis?

Existem diferentes tipos de lançamentos contábeis, que são classificados de acordo com sua substância e forma:

Dependendo do fundo

Entrada de Abertura– Primeira entrada no início de um novo exercício financeiro.

Lançamentos operacionais: registro de todas as operações contábeis ocorridas na empresa durante um exercício.

Lançamentos de ajuste: ao final do exercício, imediatamente antes da apresentação do balanço.

Lançamento de regularização: permitem liquidar as contas do exercício e classificar as operações como despesa ou receita (lucro ou prejuízo).

Lançamento de encerramento: último lançamento do exercício, que encerra a contabilização do exercício.

De acordo com o formulário

Lançamentos simples : apenas duas contas contábeis estão envolvidas: débito e crédito.

Entradas compostas ou duplas– Você pode incluir mais de uma conta contábil no débito, crédito ou ambos.

Aprender a fazer lançamentos contábeis é algo que qualquer pessoa pode fazer, seja autônomo, administrador de empresa ou simplesmente queira manter um registro ordenado de suas receitas e despesas . Vamos ver uma lista de passos a seguir.

Leia aqui também : Como manter a contabilidade do meu ecommerce

Recolher os documentos comprovativos das despesas

Toda compra ou venda deve ser faturada de acordo com a Lei. Ao fazer um lançamento no Diário, devemos justificar cada lançamento com o recibo correspondente, que pode ser:

Nota fiscal de compra e venda,
uma nota de crédito que registra uma dívida que o cliente tem com o fornecedor,
uma fatura de nota de crédito, que é uma nota de crédito reconhecendo uma dívida que o fornecedor deve ao seu cliente.

Estes apoios evidenciam melhor a situação económica na cobrança dos descontos comerciais concedidos a posteriori (em caso de atraso na entrega, por exemplo) ou em caso de devolução de mercadoria.

Registre no livro correspondente

Se optar pelo registo único, pode registar todas as transações, independentemente da sua natureza, no mesmo livro.

No entanto, a opção mais comum é a utilização de diferentes livros subsidiários , ação que permite separar as transações de acordo com seu tipo:

O diário de vendas, para a venda de mercadorias, produtos acabados e serviços.

O diário de compras, para compras de mercadorias, matérias-primas e certas despesas gerais.

O diário de caixa, para registrar transações de caixa registradora. É essencial para vendas no varejo e para o público em geral.

O diário do banco, para pagamentos por transferência bancária. Será particularmente útil no final de cada mês realizar a reconciliação bancária .

O diário de operações diversas(OD), para operações que não estão relacionadas a vendas, compras ou fluxo de caixa.

Defina as informações básicas do lançamento contábil

Os elementos que compõem um lançamento contábil incluem:

a data,

o valor do débito,

o valor do crédito,

o nome da operação,

o número da conta em questão,

o número do documento comprovativo.

Aplicar princípios contábeis

O registro de um lançamento contábil é uma operação relativamente simples. No entanto, existem alguns princípios que devem ser observados:

Contabilize os movimentos econômicos em ordem cronológica.

Siga a contabilidade dupla, o que significa que as colunas de débito e crédito devem ser equilibradas.

Use o lançamento de estorno para estornar um registro e, em seguida, faça um novo lançamento, se necessário.

Referenciar um documento comprovativo numerado para cada lançamento contabilístico, de forma a comprovar a sua existência.

Contabilizar uma fatura de compra

Como é contado?

Localize os seguintes itens na fatura: valor sem IVA e valor com IVA
Registre-os nas contas correspondentes:
- preencha a conta ‘crédito’ de fornecedores com o valor e o imposto com IVA.
- preencha a conta ‘débito’ 4456 com o valor do IVA.
- completa a conta ‘débito’ na conta de despesas de compra (tipo 6) com o valor sem IVA.
Registre a transação bancária correspondente quando a dívida for paga.
- Preencha a conta ‘dever’ 401 de fornecedores com o valor incluindo IVA.
- preencha a conta de crédito 512 do banco com o valor com IVA incluído.

Lançar uma fatura de vendas

Como inserir uma nota fiscal?

Localize os seguintes itens na fatura: valor sem IVA e valor com IVA.
Registre-os nas contas correspondentes:
- preencha a conta ‘duty’ do produto (classe 7) com o valor do imposto com IVA.
- preencha a conta ‘débito’ 4457 com o valor do IVA.
- Preencha a conta ‘crédito’ na conta do cliente com o valor incluindo impostos.
Em seguida, registre a transação bancária correspondente no momento do pagamento da dívida:
- Preencha a conta 411 ‘duty’ para clientes com o valor incluindo IVA.
- Preencha a conta ‘crédito’ 512 do banco com o valor incluindo IVA.

Publique um desconto

Ambos os descontos obtidos de um fornecedor devem ser contabilizados:

Complete o dever com a conta 401 do provedor,
crédito completo com a conta 756 descontos recebidos,
crédito completo com conta 44566 IVA sobre outros bens e serviços.

Como os oferecidos a um cliente:

Complete o ‘crédito’ 411 do cliente,
completar no ‘duty’ 665 os descontos acordados,
completo com a conta 44571 para imposto de produção.

Lançar um crédito de fornecedor

É prática comum fazer uma nota de crédito para corrigir a diferença de qualquer débito , desconto ou devolução do fornecedor. Mas como explicar essa nota de crédito de fornecedor?

➡ Durante o ano fiscal:

Para adicionar o desconto, você deve preencher:

Dever 4011 Fornecedores – Compras de bens e serviços.
Crédito 44566 – Imposto sobre insumos de outros bens e serviços.
Crédito 609- Descontos, abatimentos e descontos em compras.
Certifique-se no final do ano que a conta 609 está equilibrada e que o valor foi transferido para a conta de compra.

No caso de ativo fixo, deve preencher a conta de imposto 4041, a conta de crédito 44562 e a correspondente conta de classe 2.

Para publicar uma devolução, a nota de crédito deve ser creditada na conta de despesas cobrada no momento da compra.

➡ No final do ano fiscal:

Quando a nota de crédito é recebida no exercício seguinte, deve ser publicado um reembolso ou devolução :

Débito em conta 4098 – Descontos, abatimentos, abatimentos a obter e outros bens ainda não recebidos;
conta de crédito 44586 – Imposto sobre o faturamento de faturas não recebidas;
credenciamento da conta correspondente da classe 6.

Lançar um crédito de cliente

Como é registada uma nota de crédito concedida a um cliente?